咨询热点问题解答（年6月）

问题一、年5月1日之后，企业经营网络直播服务如何缴纳增值税？

解答：企业经营网络直播，将制作的直播节目销售给网络直播平台，应按照广播影视服务中的广播影视节目（作品）发行服务缴纳增值税。广播影视节目（作品）发行服务，是指以分账、买断、委托等方式，向影院、电台、电视台、网站等单位和个人发行广播影视节目（作品）以及转让体育赛事等活动的报道及播映权的业务活动。

文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕36号）

货劳处审核人：李英浩

问题二、年5月1日之后，已开具的货物运输业增值税专用发票开票有误如何处理？

解答：年7月1日之后，已开具的货物运输业增值税专用发票无法开具红字增值税专用发票，需正常入账。

文件依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告年第99号)

货劳处审核人：李英浩

问题三、年5月1日之后，一般纳税人酒店提供住宿服务，并在客房内提供食品、日常用品等消费品销售，结算时收取住宿费，并另外收取客房内消费商品费用应如何缴纳增值税？

解答：住宿费和客房内的消费商品费用应分开核算。对酒店客房内的住宿收入按照住宿服务缴纳增值税；对在客房内提供食品、日常用品等付费消费品销售按照销售货物缴纳增值税。

文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕36号）

货劳处审核人：李英浩

问题四、年5月1日之后，纳税人取得的ETC项目开具的发票是否可以抵扣进项税额？

解答：取得ETC发票暂不能抵扣进项税额。通行费是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。ETC卡一次性预存款时取得的普票，不属于可抵扣进项税额的通行费发票。企业使用ETC卡通行的，可要求司机下高速时从人工收费闸口刷卡取票

文件依据：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔〕47号）

货劳处审核人：李英浩

问题五、年5月1日以前，未缴纳营业税未开具地税发票的应纳营业税业务，能否在年5月1日以后补开增值税专用发票？

解答：年5月1日以前，按照纳税义务发生时间确认是缴纳营业税的，纳税人仍然需要缴纳营业税，不能补开增值税专用发票，可以补开增值税普通发票。已经开具增值税专用发票的，取得方也不能抵扣进项税额。年5月1日以前应缴纳营业税的，还是缴纳营业税，地税有检查补税权。

文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕36号）

货劳处审核人：李英浩

问题六、年5月1日之后，电信企业销售流量包业务如何缴纳增值税？

解答：电信企业销售流量包业务属于增值电信业务，应按照适用税率6%缴纳增值税。

文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕36号）

货劳处审核人：李英浩

问题七、企业无法在安徽省国税局发票查询系统中查询到定额发票应如何处理？

解答：通用定额发票和手工开具发票无纳税人识别号、开具日期等关键要素的电子信息，暂时无法提供查询服务，如需核实，请与当地主管税务机关联系。

信息中心审核人：张志宇

问题八、企业已经完成申报之后是否可以进行勾选确认？

解答：企业纳税申报后到申报期结束的时间内不得进行勾选确认操作。若进行勾选确认操作，这部分勾选确认的发票将无法纳入本期申报抵扣数据中，也不能参与下期申报抵扣。

如因误操作进行了勾选确认，可采取以下解决方案：

1.在当天即发现的，当天可以采取扫描认证的方式来覆盖原勾选结果，税款计入下月抵扣。

2.在当月月底前发现误操作的，可以采取补充申报、更正申报的方式进行重新申报，将误勾选确认的发票在当月进行税款抵扣。

3.在次月发现的，可以采取开具红字发票的形式，对相关误勾选的发票进行红冲处理，再对换开后的新票进行勾选确认。

信息中心审核人：吴真真

问题九、七月份申报期截止到什么时候？

解答：七月份增值税申报期延长至7月20日。

文件依据：《国家税务总局关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知》（税总发〔〕95号）

征科处审核人：徐松林

问题十、医疗企业是否使用普通发票管理系统（营改增专用版）开具发票？

解答：营改增之后，我省保留医疗卫生发票式样，改为国税局监制。因为我省各地医疗卫生发票式样尚未统一，国税机关普通发票管理系统（营改增专用版）无法提供统一开具模板，所以未纳入普通发票系统进行开具，用票单位可以继续使用地税部门的开票方式进行开具。

征科处审核人：徐松林